22 | Enero | 2025

Año Fiscal en México: fechas, definición y consejos para el cierre

Para muchas empresas, el año fiscal puede significar oportunidades, así como dolores de cabeza, especialmente cuando se acerca el cierre de ejercicio.

Seas dueño de una pyme o dirijas una gran empresa, entender el calendario fiscal no solo es una obligación sino una herramienta estratégica para evitar contratiempos fiscales. Por eso, en este artículo veremos los detalles más importantes que debes conocer sobre cómo funciona el año fiscal en México, su relación con las obligaciones y algunos consejos para optimizar tu planificación financiera.

¿Qué es un año fiscal?

También conocido como ejercicio fiscal, el año fiscal es el periodo de 12 meses en el cual las empresas y algunas personas físicas deben registrar sus operaciones para calcular y presentar sus obligaciones fiscales, como las declaraciones, pagos mensuales, entre otros.

Durante el ejercicio fiscal, se debe llevar el control detallado de ingresos, gastos, activos y pasivos para el cumplimiento contable y fiscal.

¿Cuándo empieza el año fiscal en México?

Fechas oficiales del inicio del año fiscal en México

En México, el periodo de año fiscal coincide con el año calendario. Algún tiempo atrás, el ejercicio fiscal iniciaba en la fecha que una empresa comenzaba sus actividades; por ejemplo, si mi negocio inició el 1 de marzo, mi año fiscal iba de esa fecha al 28 de febrero.

Sin embargo, la autoridad fiscal tenía un gran problema para recibir las declaraciones anuales, puesto que los ejercicios fiscales terminaban en diferentes fechas para cada empresa. Por lo que decidieron homologar la situación y se estableció el 1 de enero como el inicio del año fiscal, tal como se establece en el artículo 11 del Código de la Federación:

Cuando las leyes fiscales establezcan que las contribuciones se calcularán por ejercicios fiscales, éstos [sic] coincidirán con el año calendario. Cuando las personas morales inicien sus actividades con posterioridad al 1 de enero, en dicho año el ejercicio fiscal será irregular, debiendo iniciarse el día en que comiencen actividades y terminarse el 31 de diciembre del año de que se trate.

Ejemplos de su impacto en declaraciones fiscales

El ejercicio fiscal tiene un impacto directo en las declaraciones, ya que establece el periodo que los contribuyentes deben usar para registrar y reportar sus gastos, ingresos, deducciones y otras obligaciones tributarias ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Es el marco que regula cuándo deben cumplirse las responsabilidades fiscales.

El principal impacto se ve en que, todas las operaciones realizadas entre el inicio y final del ejercicio fiscal, deben considerarse para las declaraciones fiscales; por ello se debe mantener el registro contable actualizado durante todo el año.

¿Cuándo termina el año fiscal?

Fechas de cierre del año fiscal en México

Dado que el año fiscal coincide con el año calendario, su final es el 31 de diciembre. A partir de esta fecha, inicia el periodo de preparación para los reportes fiscales y declaraciones anuales, como veremos a continuación.

Proceso general que ocurre al finalizar este período

El cierre del año fiscal implica conciliar cuentas y realizar el cálculo de impuestos, además de preparar todos los documentos necesarios para enviar al SAT.

Algunas fechas importantes relacionadas con el cierre fiscal, que dictan a grandes rasgos los procesos, son:

• Enero y febrero: se organiza y revisa la contabilidad para asegurar que todos los movimientos de una empresa estén en orden.
  
  
• Marzo: se presenta la Declaración Anual de las personas morales.
  
  
• Abril: se presenta la Declaración Anual de las personas físicas.

Técnicamente, el periodo de cierre se da entre el 31 de diciembre y las fechas de presentación de la Declaración Anual.

Relación con las declaraciones anuales

El cierre del año fiscal está directamente relacionado con la Declaración Anual de impuestos que se presenta en el primer trimestre del año siguiente.

• Personas físicas: reportan ingresos, deducciones y retenciones realizadas por sus empleadores o clientes durante el año fiscal.
  
  
• Personas morales: reportan ingresos y gastos del periodo, así como el ISR calculado.

Cierre de año fiscal

El cierre deL año fiscal, o cierre fiscal, se compone de todas las actividades para la preparación de documentos a presentar, como los estados de resultados de una empresa al finalizar el ejercicio.

De forma generalizada, conlleva:

• Cierre contable: realizar ajustes y conciliación de cuentas frente a los registros bancarios.
  
  
• Elaboración de los estados financieros: generar el estado de resultados, balance general y flujo de efectivo.
  
  
• Determinación de impuestos: calcular el ISR anual, IVA y otras contribuciones.

Te invitamos a conocer más detalles sobre el cierre fiscal en nuestra guía.

Importancia de planificar alrededor del año fiscal

La planificación fiscal es clave para aprovechar los beneficios legales, minimizar riesgos y cumplir con las obligaciones en tiempo y forma. Organizándose alrededor del año fiscal, las personas físicas y morales pueden dar un correcto seguimiento a sus ingresos, deducciones y pagos provisionales, permitiéndoles mantener el orden de sus finanzas y evitar problemas con el SAT.

Una planificación adecuada también ayuda a identificar oportunidades para optimizar impuestos, asegurar la disponibilidad de recursos para el pago de contribuciones, como el de seguridad social o los pagos provisionales, y evitar sanciones por incumplimiento.

Ventajas de una planificación fiscal adecuada

• Optimización de recursos

Una buena planificación fiscal permite utilizar al máximo las deducciones fiscales, los estímulos y demás beneficios que reducen la carga tributaria.

• Cumplimiento oportuno

Teniendo claridad sobre los plazos y montos a pagar, se evitan multas y recargos por retrasos en las declaraciones o pagos.

• Mejor control financiero

Con un calendario fiscal estructurado, se simplifica la proyección de ingresos y egresos, ayudando a mantener un flujo de efectivo saludable.

• Toma de decisiones estratégicas

Conociendo las implicaciones fiscales, las empresas pueden tomar decisiones informadas sobre inversiones, contrataciones y gastos operativos.

¿Cómo optimizar impuestos y evitar errores?

Optimizar tu pago de impuestos requiere una combinación de estrategias financieras bien planificadas y un cumplimiento riguroso de los plazos de pago. La base es llevar un registro detallado y actualizado de las operaciones financieras para una mayor claridad de ingresos, egresos y obligaciones tributarias.

Utilizar herramientas contables especializadas, como Aspel COI, facilita la organización de información y permite la automatización de procesos para aumentar la precisión de cálculos.

Aprovechar al máximo las deducciones fiscales permitidas por la ley también es un punto clave. Las personas físicas pueden deducir gastos médicos, colegiaturas, intereses hipotecarios y aportaciones voluntarias; mientras que, las personas morales pueden deducir costos operativos, inversiones en infraestructura y otros egresos relacionados con su actividad.

Para sacarle provecho a las deducciones, es importante que estén respaldadas por un comprobante fiscal CFDI y se ajuste a los requisitos del SAT. Teniendo todo en regla, las deducciones fiscales son una gran forma de reducir la carga fiscal.

Por otro lado, los pagos provisionales distribuyen la carga tributaria a lo largo del año fiscal, reduciendo la presión económica al final del periodo.

Con soluciones tecnológicas como Aspel COI podrás simplificar el seguimiento de movimientos, mantener la organización de tus comprobantes, automatizar las conciliaciones bancarias, entre muchas otras funciones diseñadas para mejorar el control de tu contabilidad.

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Relevancia de contar con asesoría profesional

Tener el apoyo de un asesor fiscal o contador público es fundamental para optimizar tus impuestos y asegurar el cumplimiento fiscal. Son profesionales que están al tanto de las leyes fiscales, identifican oportunidades de ahorro y aseguran que la información para tus declaraciones esté correcta y completa.

Su experiencia permite reducir riesgos legales y establecer estrategias financieras a largo plazo. Con la asesoría correcta podrás establecer una base sólida para el crecimiento sostenible de tu empresa.