11 | Febrero | 2025

¿Qué es el IVA y cómo funciona en México?

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un gravamen básico en la estructura de recaudación fiscal de México, y en prácticamente todo el mundo. Más de 170 países implementan el IVA o un impuesto similar sobre el valor añadido a bienes y servicios, debido a la eficiencia que tiene para recaudar fondos. 

El IVA en México es un impuesto federal e indirecto. ¿Qué significa? Al ser federal es recaudado, regulado, fiscalizado y distribuido por el Gobierno Federal para financiar gastos a nivel nacional, en términos de infraestructura, salud, educación, seguridad, entre otros. 

Por otro lado, es indirecto porque no aplica sobre los ingresos de los contribuyentes, sino que es un impuesto sobre el valor agregado en cada etapa de la cadena productiva hasta llegar al consumidor final, siendo trasladado a este. 

El Impuesto al Valor Agregado está regulado por la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), la cual establece disposiciones generales sobre su causación, acreditamiento, exenciones y obligaciones fiscales. Dentro de la misma, se incluyen y determinan las 3 tasas aplicables del IVA en el país, que veremos más a profundidad más adelante. 

¿Para qué sirve el IVA?

El Impuesto al Valor Agregado es una de las principales fuentes de ingresos para el Estado ya que, al ser de carácter federal, se aplica de manera uniforme en todo el país. Su recaudación permite financiar programas sociales, de educación, salud, entre otros servicios públicos esenciales que benefician a la población mexicana. 

Su objetivo es aumentar la recaudación tributaria mediante la aplicación de un gravamen al valor agregado en las distintas fases de producción y comercialización, tanto para compras nacionales como internacionales. Esto significa que cada empresa o prestador de servicios que interviene en la cadena de valor debe recaudar el IVA y enterarlo al fisco, garantizando una contribución equitativa. 

Igualmente, el IVA permite una mejor distribución de la carga fiscal, ya que los consumidores finales son quienes absorben el costo del impuesto, mientras que las empresas pueden acreditar el IVA que pagan en la adquisición de bienes y servicios necesarios para su operación. 

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Tipos de IVA

Como mencionamos anteriormente, en México hay 3 tipos de IVA, dependiendo de la tasa aplicable, y una serie de bienes y servicios exentos de IVA. 

• Tasa general: porcentaje del 16% aplicado a la mayoría de los bienes y servicios. 
  
  
• Tasa de zonas fronterizas: tasa reducida del 8% aplicado para contribuyentes con domicilio fiscal, sucursal, agencia o establecimiento en la región fronteriza norte.  
  
  
• Tasa Cero: aplicada a productos y servicios esenciales enlistados en el artículo 2-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. La tasa Cero implica un porcentaje nulo, significando que no generan un costo adicional para el consumidor final. Algunos ejemplos son: 
   
  • Alimentos y productos básicos, como productos agrícolas y pecuarios no industrializados, así como alimentos para el consumo humano y animal, con excepciones. 
    
    
  • Medicinas de patente.
    
    
  • Agua no gaseosa y hielo. 
    
    
  • Insumos agrícolas y ganaderos. 
    
    
  • Libros, periódicos y revistas que editen los propios contribuyentes. 
    
    
  • Productos menstruales, como toallas sanitarias, tampones y copas menstruales. 

Adicionalmente, existen algunos bienes y servicios, como la educación o el alquiler de vivienda, que están exentos de IVA, por lo que no causan el impuesto. A diferencia de la Tasa Cero, los exentos no están sujetos a la obligación de informar o declarar. 

¿Qué es el IVA trasladado?

El IVA trasladado es el impuesto que las empresas deben agregar al precio de los productos y servicios que comercializan en México, de acuerdo con la normativa vigente. Este monto es recaudado por el negocio al momento de la venta y, posteriormente, debe ser enterado al Servicio de Administración Tributaria (SAT). 

El IVA trasladado es fundamental en la contabilidad de cualquier empresa, ya que forma parte del flujo de efectivo y debe ser registrado correctamente para evitar inconsistencias fiscales. Cuando una empresa genera ingresos por la venta de productos o la prestación de servicios, el IVA trasladado se suma al precio final que debe pagar el consumidor.  

Después, al realizar la declaración, la empresa debe restar el saldo del IVA acreditable (el impuesto pagado en sus gastos e insumos) del IVA trasladado. 

¿Qué es el IVA acreditable y cómo se utiliza?

El IVA acreditable es aquel que las empresas y personas físicas con actividad empresarial pueden restar del impuesto que deben pagar al SAT. Es el IVA que se paga en la adquisición de bienes y servicios necesarios para la operación de su negocio.  

Al presentar su declaración mensual, los contribuyentes restan el IVA acreditable del IVA trasladado para pagar la diferencia o, en su defecto, tener un saldo a favor que les sea devuelto. 

En relación, el artículo 6o de la LIVA establece que: 

Cuando en la declaración de pago resulte saldo a favor, el contribuyente únicamente podrá acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponda en los meses siguientes hasta agotarlo o solicitar su devolución. Cuando se solicite la devolución deberá ser sobre el total del saldo a favor 

Los saldos cuya devolución se solicite no podrán acreditarse en declaraciones posteriores.

Por otro lado, el artículo 5o establece unos requisitos que se deben cumplir para que el IVA sea acreditable. Algunos de los requisitos son: 

• Corresponda a bienes y servicios indispensables para la realización de actividades. 
  
  
• Que el IVA haya sido trasladado expresamente al contribuyente. 
  
  
• Que el IVA trasladado haya sido efectivamente pagado en el mes de que se trate. 
  
  
• Entre otros. 

¿Cómo sacar el IVA?

Para calcular el IVA es necesario conocer la tasa aplicable, pero es un proceso muy sencillo. Considerando que solo tenemos el IVA general del 16% y el reducido de 8%, solo debes multiplicar el valor del bien o servicio por la tasa correspondiente y sumarlo al total. 

Por ejemplo, supongamos que un producto cuesta $1,500.00 sin IVA, pero está sujeto a la tasa general del 16%, entonces: 

1. Multiplicamos 0.16 x 1,500 = 240 
   
   
2. Sumamos 240 + 1,500 = 1,740

El precio total con IVA a pagar es de $1,740.00.

Importancia del IVA

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es fundamental en los sistemas fiscales de muchos países, incluido México. Su importancia radica en aspectos que impactan tanto a empresas como a consumidores, y contribuye significativamente al desarrollo del país. Especialmente porque grava tanto a personas físicas como a personas morales.

1. Es una de las principales fuentes de ingresos para el gobierno. Al ser un impuesto que grava el consumo de bienes y prestación de servicios, proporciona una base tributaria amplia y estable para el Estado. 
   
   
2. Incentiva a las empresas a formalizarse y emitir facturas para acreditar el IVA pagado en sus compras y reducir su carga fiscal. 
   
   
3. Actúa como un estabilizador económico para que el gobierno tenga una fuente de financiamiento más predecible para hacer frente a las fluctuaciones económicas. 

¿Por qué es importante entender el IVA?

Comprender el Impuesto al Valor Agregado es esencial para aprovechar los beneficios que implica.  

El IVA es fundamental en la contabilidad de cualquier empresa. Entender su cálculo, registro y acreditamiento permite llevar un control preciso de los ingresos y egresos, facilitando la elaboración de estados financieros, el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aprovechar los beneficios de un saldo a favor para solicitar la devolución del impuesto. 

Además, al conocer los tipos de IVA, la base imponible y las exenciones permite tomar decisiones estratégicas sobre precios, costos y productos para optimizar la rentabilidad de empresas y emprendimientos. 

Por otro lado, entender los aspectos legales del IVA es fundamental para evitar multas y sanciones por incumplimiento. Para  

De frente a los consumidores, comprender cómo se calcula el IVA incluido en el precio total, les permite hacer compras más informadas y comparar precios de forma más eficiente. 

En resumen, entender el IVA es crucial para un funcionamiento eficiente de la economía del país. 

¿Qué pasa si no pagas el IVA?

Si un contribuyente sujeto a presentar la declaración del IVA falla en hacerlo, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) impone una serie de sanciones por el incumplimiento.

Por un lado, y de acuerdo con los artículos 81 y 82 del Código Fiscal de la Federación (CFF), se establecen las siguientes multas por cada caso: 

• Por no presentar la declaración: $1,810.00 a $22,400.00. 
  
  
• Por presentar la declaración fuera del plazo: $1,810.00 a $44,790.00 

Ante la duda, los montos actualizados de las multas las puedes encontrar en el anexo 5 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente. 

Adicionalmente, el artículo 21 del CFF señala que, al no pagar las contribuciones en tiempo, se realizarán actualizaciones y recargos que sumarán al monto total.  

Cuando no se cubran las contribuciones o los aprovechamientos en la fecha o dentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales, su monto se actualizará desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe, además deberán pagarse recargos por concepto de indemnización al fisco federal por la falta de pago oportuno.

Evita problemas con la autoridad fiscal manteniendo el control de tus retenciones, cálculos y generación de reportes necesarios para el aplicativo mensual del IVA con una solución digital como Aspel COI.

Desde el sistema de contabilidad integral podrás configurar una serie de reportes automatizados en materia de IVA, como: 

• IVA acreditable. 
  
  
• IVA retenido en operaciones con terceros. 
  
  
• IVA devuelto. 
  
  
• IVA trasladado. 
  
  
• IVA retenido por ingresos cobrados. 
  
  
• Entre otros. 

Con Aspel COI podrás simplificar los procesos de contabilidad, cumpliendo en tiempo y forma gracias a la precisión de los cálculos y la facilidad de manejo que presenta la herramienta. ¿Quieres conocer todas sus funciones? Regístrate a una prueba gratis de 30 días y descubre todo lo que puede hacer por ti.