03 | Octubre | 2024
Todos los negocios en México, sin importar su tamaño, debe cumplir con sus obligaciones fiscales, como las declaraciones mensuales. Con estos reportes aseguras que tu empresa esté al día con el SAT, evitando multas y recargos que afecten el flujo de efectivo.
Tener un proceso eficiente para la presentación de declaración de impuestos mensual te dará tranquilidad y te ayudará a optimizar tu administración fiscal y financiera, traduciéndose a un mejor control de recursos.
La declaración mensual es un reporte que empresas y personas físicas con actividad empresarial deben presentar al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Reflejan ingresos, gastos, impuestos retenidos y otras operaciones correspondientes al mes anterior.
Muchas pymes ven esta obligación como un trámite más, pero es fundamental entender que el cumplimiento oportuno es esencial para evitar sanciones.
Cumplir con esta obligación también demuestra que tu empresa opera de manera formal, abriendo oportunidades de financiamientos, contratos con otras empresas y beneficios fiscales que el gobierno ofrece para incentivar el crecimiento de las pymes.
Hay tres impuestos principales que se deben declarar mensualmente. A continuación, te explicamos cada uno:
Uno de los aspectos que generan más dudas son las diferencias entre las declaraciones de personas físicas y de personas morales:
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Impuesto |
Persona física | Persona moral |
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Impuesto al |
- Ingresos gravados, exentos o tasa 0% por actividades realizadas. - Deducción de IVA acreditable (gastos relacionados con la actividad empresarial) - Cálculo del IVA trasladado. - IVA a pagar o a favor |
- Ingresos gravados, exentos o tasa 0% por actividades realizadas. - IVA acreditable por compras y gastos de la empresa. - IVA trasladado. - IVA a pagar o a favor. - Información de importaciones y exportaciones (si aplica). |
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Impuesto Especial |
- Monto de IEPS trasladado. - Cantidad del IEPS acreditable (gastos). - IEPS a pagar o saldo a favor. |
- IEPS trasladado. - IEPS acreditable (gastos pos insumos sujetos a IEPS). - Cálculo de IEPS a pagar o saldo a favor. |
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Impuesto |
- Deducción de gastos autorizados (deducciones personales y profesionales). - Retenciones realizadas (si aplica). - Cálculo del ISR a pagar mensual (pagos provisionales). |
- Deducción de gastos estrictamente indispensables. - Retenciones realizadas a terceros. - ISR a pagar provisionalmente. - Pérdidas fiscales. |
Los pagos provisionales están directamente relacionados con el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Son anticipos mensuales que se hacen a cuenta de la declaración anual, fraccionando el monto del ISR y reduciendo la deuda final. Con la declaración mensual, se calcula el ISR sobre los ingresos del mes y se determinan los pagos provisionales correspondientes.
Si los pagos provisionales cubren el monto total del ISR al final del ejercicio, no tendrás que pagar más; si lo exceden, podrás obtener un saldo a favor. En caso contrario, solo debes pagar la diferencia.
Por otro lado, en el caso del IVA y el IEPS, no hay pagos provisionales, ya que son impuestos indirectos y se autoliquidan mensualmente. Cada mes se declara lo efectivamente cobrado o retenido y se paga, o acredita, la diferencia entre el trasladado (cobrado a clientes) y el acreditable (pagado a proveedores).
Aunque empresas y personas físicas realizan pagos provisionales, hay diferencias en cómo se calculan.
Las tasas de ISR varían según el tipo de contribuyentes y el régimen fiscal en el que se encuentren.
Pagan con una tasa progresiva, por lo que el porcentaje depende de los ingresos obtenidos durante el mes o el año. Las tasas van desde el 1.92% hasta el 35%.
El cálculo se realiza aplicando la tarifa mensual del ISR publicada en el anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal de cada año.
Los contribuyentes en RESICO tienen tasas preferenciales, dado que es un régimen diseñado para facilitar el cumplimiento fiscal a pequeños contribuyentes. Las tasas van del 1% al 2.5%, aplicándose de manera directa sobre los ingresos brutos.
Las empresas pagan una tasa fija independiente a sus ingresos, siendo del 30% sobre la base gravable.
Ese porcentaje es aplicable a nivel anual, pero se va disminuyendo mediante los pagos provisionales mensuales.
Hacer la declaración mensual es un procedimiento sencillo. Veamos el paso a paso de personas morales y físicas:
Se hacen todos los meses, teniendo como periodo para presentarlas del 1 al día 17 del mes, siendo el periodo base tanto para personas morales, como físicas con actividad empresarial y en RESICO.
No todos los contribuyentes están obligados a los aplicativos mensuales, pero sí la mayoría de los negocios. A continuación, detallamos las obligaciones específicas para cada régimen.
Toma en cuenta que hacemos un recorrido generalizado, si tienes dudas sobre tu situación particular, consulta con un contador que te pueda dar asesoría experta.
Las personas morales, constituidas bajo el régimen General de Ley, tienen una serie de obligaciones que deben cumplir mensualmente:
Las personas físicas en el régimen de actividades empresariales, comerciales, industriales o profesionales deben cumplir con obligaciones como:
El RESICO es un régimen basado en la simplificación de las obligaciones fiscales, tanto para personas morales como para físicas con ingresos moderados, ofreciendo tasas preferenciales de ISR y un procedimiento simplificado.
Personas físicas en RESICO:
Personas morales en RESICO:
El régimen de arrendamiento aplica para quienes reciben ingresos por rentar bienes inmuebles y sus obligaciones fiscales pueden variar en función al monto de ingresos.
Por un lado, las personas físicas cuyo único ingreso sea por arrendamiento y las percepciones no superen las 10 UMAs al mes, pueden optar por hacer una declaración trimestral, en lugar de mensual.
Pero, si los ingresos superan las 10 UMAs o el contribuyente percibe ingresos adicionales por otras actividades, aunque no sobrepase el límite de UMAs, deberá presentar las declaraciones de ISR e IVA de forma mensual, teniendo del 1 al día 17 del mes.
Adicionalmente, los arrendadores deben pagar IVA si rentan una casa habitación amueblada o un local comercial, declarándolo mensualmente.
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Cumplir con las obligaciones, como sabemos, es crucial para evitar sanciones por parte del SAT. Sin embargo, es común enfrentarse a retrasos o errores.
Cuando una declaración mensual no se presenta a tiempo, deberás regularizar tu situación lo antes posible. El SAT permite la presentación extemporánea de las declaraciones, aunque puede generar multas, recargos y actualizaciones. El monto dependerá del tiempo de retraso y del impuesto en cuestión.
Si cometes errores, sea en el cálculo o en los datos ingresados, puedes presentar declaraciones complementarias para corregir los errores cometidos, sin necesidad de iniciar un procedimiento complejo. El SAT reconoce tres complementarias sobre las cuales ahondaremos más adelante:
Los errores pueden generar problemas a largo plazo, para ayudarte a evitarlos, te presentamos los 5 más comunes y las mejores prácticas para evitarlos.
Como mencionamos anteriormente, puedes corregir errores en tu aplicativo con una declaración complementaria, escogiendo entre las siguientes tres:
El SAT permite hasta 3 declaraciones complementarias sin penalización, siempre y cuando se presenten de forma voluntaria y no como resultado de una auditoría.
No presentar la declaración mensual dentro de los plazos puede generar multas y recargos. Dependiendo del tiempo de retraso, las multas oscilan entre el 1.13% y el 2% del monto no declarado, además de generar recargos por actualización.
Adicionalmente, también se pueden restringir los sellos digitales, impidiendo la emisión de facturas.
Si emitiste facturas en meses anteriores, sin haberlas declarado en su periodo correspondiente, tienes un plazo de 4 años para regularizar facturas no presentadas.
Lo único que debes hacer es agregarlas en tu declaración mensual. En caso de que formen parte de la declaración del IVA, deberás usar una declaración complementaria para pagar los recargos correspondientes.
El cumplimiento correcto de las obligaciones fiscales es clave para evitar sanciones y mantener un flujo financiero saludable. Existen diversas herramientas que te facilitarán el proceso, minimizando errores y optimizando la inversión de tu tiempo en los aplicativos mensuales.
Algunas herramientas básicas que pueden ser un gran apoyo son:
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El portal del SAT es el medio oficial para presentar los aplicativos fiscales, pero sus constantes fallas pueden ser una barrera. Los problemas más comunes son la lentitud, errores en la carga de información o la caída temporal del sistema.
Son problemas que pueden afectar los tiempos de entrega, incrementando el riesgo de presentar fuera de plazo. Además, los contribuyentes pueden ver problemas para descargar los CFDI o realizar actualizaciones de datos. Si el portal falla justo cuando intentas presentar tus declaraciones, lo más recomendable es guardar evidencia del intento (capturas de pantalla, registros de error) y, en caso necesario, recurrir al SAT para buscar una solución.
También, estate al pendiente de las comunicaciones del SAT, pues en caso de presentar fallas prolongadas, pueden establecer una prórroga para que puedan entregar sin contratiempos quienes sufrieron de fallas en el sistema.
Las facturas juegan un papel central, ya que son los documentos base para determinar el monto de impuesto a declarar. Cada factura emitida o recibida es registrada y considerada en la declaración de ISR, IVA o IEPS.
Además, la facturación electrónica permite al SAT tener un control riguroso sobre las operaciones de cada contribuyente, asegurando la transparencia en la contabilidad.
Cometer errores en la emisión o recepción de facturas electrónicas pueden retrasar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Por ejemplo, si un proveedor no emite correctamente su CFDI, el contribuyente no puede acreditarse el IVA correspondiente, lo que genera inconsistencias en la declaración.
Lo mismo ocurre si la plataforma del SAT no reconoce una factura, provocando que el cálculo del impuesto quede incompleto.
Es importante revisar las facturas de manera periódica para evitar problemas y, si es necesario, solicitar correcciones a proveedores para evitar sanciones o retrasos en el pago de tus impuestos.
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Cumplir puntualmente con las declaraciones mensuales es esencial para mantenerte en regla con el SAT y asegurar la estabilidad financiera. A través de una gestión fiscal eficiente y un control adecuado de tus ingresos y deducciones, evitarás multas y sanciones que puedan afectar tus operaciones.
Implementar herramientas de apoyo, como las que te ofrecemos en Siigo Aspel, mantener la contabilidad actualizada y estar al tanto de las fechas de presentación, te permitirá optimizar tus procesos fiscales, garantizar el cumplimiento de tus obligaciones y enfocarte en el crecimiento de tu negocio.
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