03 | Octubre | 2024

Actualizado: 18 | Febrero | 2025

Declaración mensual SAT: Requisitos, fechas clave y proceso explicado

Todos los negocios en México, sin importar su tamaño, deben cumplir con la obligación fiscal de presentar declaraciones mensuales ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Tener un proceso eficiente para presentar tu declaración de impuestos mensual te permitirá optimizar la administración fiscal y financiera de tu negocio, mejorando el control de tus recursos y evitando multas o recargos que afecten el flujo de tu efectivo.

¿Qué es la declaración mensual SAT y por qué es crucial para tu negocio?

Las declaraciones mensuales son reportes que empresas y personas físicas con actividad empresarial deben presentar al Servicio de Administración Tributaria (SAT), informando sobre ingresos, gastos, impuestos retenidos y otras operaciones correspondientes al mes anterior.

Ya sea que trabajes de manera independiente o tengas un pequeño emprendimiento, cumplir con la presentación de la declaración mensual te permite mantener una buena relación con la autoridad fiscal y demuestra que operas de manera formal.

Importancia de la declaración mensual ante el SAT

Con las declaraciones mensuales se calculan los montos de impuesto a pagar, de acuerdo con tus ingresos, gastos y demás. Es una de las formas que tiene el SAT para identificar irregularidades fiscales y verificar el cumplimiento de los pagos de impuestos.

Beneficios de cumplir con la declaración mensual SAT

Como contribuyente, cumplir con la declaración mensual trae consigo beneficios que impactan en tus finanzas y en tu situación fiscal:

• La presentación oportuna evita el pago de multas y recargos por incumplimiento.
  
  
• Te permite mantener un historial fiscal en regla, lo cual es fundamental para acceder a créditos, financiamientos, entre otros.
  
  
• Estando al corriente con tus obligaciones fiscales, puedes acceder a beneficios fiscales que ofrece el SAT, como deducciones o estímulos para reducir la carga tributaria.
  
  
• Cumplir las obligaciones fiscales genera confianza con tus clientes y proveedores, siendo un factor importante para el crecimiento de tu negocio.

¿Qué impuestos se declaran mensualmente?

Hay tres impuestos principales que se deben declarar mensualmente. A continuación, te explicamos cada uno:

Impuesto Sobre la Renta (ISR)

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) grava los ingresos de los contribuyentes y la tasa varía de acuerdo con el tipo de régimen. En el aplicativo mensual se refleja el pago provisional, basado en los ingresos obtenidos y las deducciones aplicables.

Para esto, los pagos provisionales son anticipos mensuales que se hacen a cuenta de la declaración anual, fraccionando el monto del ISR y reduciendo la deuda final. Con la declaración mensual, se calcula el impuesto sobre los ingresos del mes y se determina el pago provisional. Si al final del ejercicio, los pagos provisionales excedieron el monto total de ISR, se obtiene un saldo a favor; en caso contrario, se paga la diferencia.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

El IVA se aplica a la venta de productos o servicios y en su declaración mensual se informa del impuesto cobrado a clientes y el pagado a proveedores para compensar el saldo. A diferencia de las declaraciones mensuales de ISR que representan pagos provisionales, la declaración del IVA es definitiva, por lo que cada mes se liquida lo correspondiente al mes declarado.

Al ser un impuesto indirecto, se declara lo efectivamente cobrado o retenido y se paga, o acredita, la diferencia entre el trasladado (cobrado a clientes) y el acreditable (pagado a proveedores).

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) aplica a ciertos productos como alcohol, tabaco, gasolina y algunos alimentos. Si tu negocio vende o distribuye productos sujetos al IEPS, se debe presentar el aplicativo mensual para calcular el impuesto causado, acreditable y el pendiente a pagar.

Al igual que el IVA, el IEPS es un impuesto indirecto y sus pagos mensuales son definitivos.

¿Quiénes están obligados a presentar las declaraciones mensuales?

A grandes rasgos, los contribuyentes personas físicas con actividad empresarial y personas morales, con diferencias en cuanto a nivel de detalle de los aplicativos. Pero, vayamos a las especificaciones, considerando los principales regímenes fiscales:

• Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales:

Deben presentar su declaración mensual del IVA, ISR e IEPS, si este último aplica.

• Régimen de Arrendamiento:

Las personas bajo el régimen de arrendamiento cuyos ingresos superen las 10 UMAS o reciban ingresos adicionales por otras actividades, deben presentar su declaración mensual de ISR e IVA. En caso contrario, pueden presentar declaraciones trimestrales.

• Personas físicas en RESICO:

De acuerdo con la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025, los pagos mensuales de ISR de las personas físicas dentro del Régimen Simplificado de Confianza serán definitivos. Por lo tanto, este régimen tiene la obligación de presentar las declaraciones mensuales y hacer los pagos definitivos de ISR e IVA.

• Personas morales en RESICO:

Las personas morales que tributen bajo RESICO deben realizar su declaración mensual de ISR para sus pagos provisionales, así como la declaración del IVA.

• Personas morales en Régimen General de Ley:

Deben presentar su declaración mensual del ISR, del IVA y del IEPS.

¿Cuándo se hace la declaración mensual?

La declaración mensual de cada impuesto se puede realizar en un plazo que va del día 1 al 17 de cada mes inmediato posterior al periodo que se declarará. Es decir, para presentar la declaración mensual de enero, se tiene del 1 al 17 de febrero para enviarla.

¿Qué pasa si no hago mi declaración mensual a tiempo?

No presentar las declaraciones mensuales dentro de los plazos puede implicar una serie de multas y recargos. De acuerdo con el artículo 82, fracción I, inciso b) del Código Fiscal de la Federación, por cada declaración presentada fuera del plazo se aplica una multa que va de los $1,810.00 a los $44,790.00.

Por otro lado, el artículo 21 del mismo código establece que, al no realizarse los pagos de impuestos dentro del plazo, el monto se actualizará desde el mes en que debió cubrirse el pago hasta que se efectúe. Además, se sumarán recargos a los montos, como indemnización al fisco por la falta del pago.