26 | Noviembre | 2024

 

Declaración DIOT: reporte, presentación y envío mensual

 

La declaración DIOT es una de las obligaciones fiscales más importantes para los contribuyentes en México, y saber cómo presentarla te ayudará a cumplir en tiempo y forma con todas las disposiciones tributarias. En este artículo te explicaremos qué es y cómo hacer este trámite uno en pocos pasos, de manera que puedas mantener el orden financiero y evitar contratiempos con la autoridad fiscal. ¿Estás listo? ¡Comencemos!

 

¿Qué es la DIOT y por qué es importante para las empresas?

 

La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es un archivo en formato .txt que contiene información detallada sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en las operaciones realizadas con proveedores.

La obligación de presentar la DIOT está prevista en el artículo 32, fracción VIII de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) y debe hacerse de manera periódica ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Con este tipo de documento, las empresas no solo se aseguran el cumplimiento normativo, evitando sanciones y multas, sino que también garantizan la transparencia de las transacciones comerciales y una mejor gestión.

 

 

Significado de la DIOT: contexto fiscal

Con la DIOT, el SAT puede monitorear de manera más eficiente las transacciones comerciales, así como los proveedores, clientes y acreedores con los que se ha tenido actividad, los importes de IVA pagados o la procedencia de estos, ya sea nacional o extranjera.

Básicamente, se trata de una herramienta esencial de fiscalización con la que es posible identificar discrepancias y actividades sospechosas que podrían indicar evasión fiscal y desarrollar políticas fiscales más efectivas.

 

¿Qué implica declarar la DIOT? Obligaciones y beneficios para empresas

Obligaciones

• Presentar la DIOT en medios, formatos electrónicos y plazos establecidos.
  
  
• Conservar la documentación que respalde las operaciones, incluyendo facturas, notas de venta y demás comprobantes.

 

Beneficios

• Mayor control fiscal: al presentar la DIOT, las empresas obtienen un panorama completo sobre sus operaciones comerciales y pueden detectar posibles errores o inconsistencias en su contabilidad.
  
  
• Facilita la toma de decisiones: la información contenida en la DIOT puede ser utilizada para analizar el desempeño financiero de la empresa y tomar mejores decisiones de negocio.

 

Tipos de operaciones y terceros que debes reportar en la DIOT

Proveedores nacionales y globales

• Prestación de servicios profesionales.
  
  
• Arrendamiento de inmuebles.
  
  
• Otros.

 

Proveedores extranjeros

• Prestación de servicios profesionales.
  
  
• Otros.

 

¿Quiénes están obligados a presentar la DIOT?

 

 

De acuerdo al artículo primero de la Ley del IVA, están obligadas a presentar la DIOT las personas físicas y morales que realicen actos o actividades gravados por la Ley del IVA y/o que tengan registrada la clave de obligación fiscal correspondiente al IVA.

Asimismo, también están obligadas la Federación, las Entidades Federativas, el Distrito Federal y sus organismos descentralizados, así como los municipios, ya que muchas de sus operaciones dependen de proveedores independientes.

 

¿Quiénes están exentos?

 

• Contribuyentes en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
  
  
• Personas físicas con ingresos empresariales, profesionales o de arrendamiento menores a $4,000,000.
  
  
• Las personas físicas que inicien actividades y estimen ingresos por debajo de los $4,000,000 durante el ejercicio fiscal.

 

Reglas especiales para proveedores globales en la DIOT

La regla 4.5.2 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMISC) 2019, señala que el importe de los proveedores globales no puede representar más del 10% del total de los pagos efectivamente realizados en el mes, y que, en ningún caso, el monto de alguno de los pagos incluidos en dicho porcentaje podrá ser superior a $50,000 por proveedor.

Cabe destacar que dentro de estos parámetros tampoco se incluyen los gastos por combustibles, tanto para vehículos marítimos como aéreos y terrestres, pagados con medios distintos al cheque nominativo, tarjeta de crédito, de débito o de servicios o a través de monederos electrónicos.

 

Sanciones y consecuencias por no presentar tu declaración informativa

De acuerdo con el artículo 82, fracción XXVI, del Código Fiscal de la Federación (CFF), la omisión o presentación incorrecta de la DIOT podría resultar en auditorías fiscales y multas o sanciones económicas que van desde los $10,370.00 a los $20,740.00, y en caso de reincidencia, el valor aumentará al 100% por cada nuevo incumplimiento.

 

Paso a paso: ¿cómo presentar tu declaración DIOT?

 

El proceso para la declaración DIOT lo puedes hacera través de la página web del SAT. Solo tienes que seguir estos pasos:

 

1. Accede a la página web del SAT. 
   
   
2. Inicia sesión con tu RFC y contraseña (clave de acceso al sistema).
   
   
3. En la sección de «Declaraciones», haz clic en «Informativas» y, a continuación, en «Presenta tu declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT)».
   
   
4. Busca la opción «Descarga la DIOT». Abre el aplicativo y realiza la instalación siguiendo las indicaciones del asistente.
   
   
5. Genera el archivo en formato .dec con todos los datos relevantes sobre las operaciones realizadas con proveedores durante el periodo correspondiente.
   
   
6. Completa la información del formulario: operaciones realizadas con cada proveedor sin incluir el IVA en los montos reportados, así como los proveedores con tasa 0% y aquellos con operaciones exentas.
   
   
7. Una vez realizado el paso anterior, asegúrate de revisar y confirmar la información proporcionada.
   
   
8. Por último, envía la declaración a la autoridad fiscal.

 

Ten presente que si las operaciones a reportar exceden los 40,000 registros, deberás acudir a la Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente (ADSC) para presentar tu declaración mediante un disco compacto (CD) o memoria USB.

 

Subir la DIOT al SAT: guía básica

 

1. Una vez finalizado el proceso anterior, dirígete al icono «Generar paquete de envío» para obtener el reporte en el formato .txt exigido por el SAT.
   
   
2. Después, debes ir nuevamente al portal de la autoridad tributaria y, en la sección DIOT, pulsa «Iniciar».
   
   
3. Selecciona el archivo generado y oprime el botón «Aceptar» para finalizar el proceso.

 

Recuperar y consultar folios de DIOT presentadas

Para este proceso, simplemente debes ingresar a la plataforma del SAT y seguir la ruta ⇒ «Trámites» ⇒ «Declaraciones y pagos» ⇒ «Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)» y elegir las fechas a consultar.

 

Descargar acuses y emitir comprobantes de aceptación

 

1. Ingresa al portal de servicios en línea del SAT.
   
   
2. Una vez identificado, haz clic en la opción «Otros trámites y servicios» que aparece en el menú horizontal.
   
   
3. Selecciona «Servicios electrónicos» y despliega el menú.
   
   
4. Para continuar, presiona el botón «Reimprime tus acuses de declaraciones presentadas» y sigue los pasos del sistema.

 

Periodicidad y plazos para declarar la DIOT

 

Este documento fiscal se presenta de manera mensual, a más tardar el mes inmediato posterior al que corresponda el período, o de manera semestral en algunos casos específicos.

 

Fechas clave para el envío de la DIOT

Ahora bien, ¿cuándo se presenta la DIOT? Te compartimos el calendario actualizado para 2024 para que tengas presente.

 

 

Principales dudas sobre la presentación de la DIOT

 

¿Qué significa tipo de operación DIOT?

Se trata de una clasificación que se realiza según el proveedor, ya sea nacional, extranjero y/o global. Así, por cada proveedor se podrá elegir el tipo de operación: arrendamiento de inmuebles, prestación de servicios profesionales y otros.

Recuperación de folios y corrección de errores frecuentes

Para este trámite, así como para consultar la DIOT y validar los datos, debes:

• En el sitio oficial del SAT, ingresa a «Otros trámites y servicios» ⇒ «Ver más» ⇒ «Servicios electrónicos» ⇒ «Transacciones de declaraciones» y, finalmente, ⇒ «Ejecutar en línea».
  
  
• Escribe tus datos de acceso, presiona «Entrar» y pulsa sobre «Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)».
  
  
• Elige el periodo de búsqueda y haz clic en «Consultar» para visualizar toda la información de las DIOT que se han enviado, incluyendo el número de folio con el que podrás reimprimir o guardar el Acuse de Recibo.

 

¿Por qué el SAT solicita este tipo de declaraciones?

El SAT utiliza esta declaración para verificar la veracidad de las operaciones reportadas, asegurando el cumplimiento de obligaciones fiscales en materia del IVA.

 

 

Mejores prácticas para la presentación de la DIOT en tu contabilidad

 

Usa herramientas digitales para gestionar tu DIOT

Para evitar inconsistencias a la hora de hacer tu declaración DIOT, la recomendación es contar con herramientas digitales que procesen, integren y mantengan actualizada toda la información contable y fiscal de tu negocio en forma eficiente, segura y confiable. Si bien existen muchas opciones en el mercado, las soluciones tecnológicas de Siigo|Aspel son la mejor opción para realizar esta labor, ya que son versátiles, integrales y ágiles.

 

Automatiza la generación de reportes en Aspel COI

Implementar una herramienta de ERP para contabilidad, como Aspel COI, es imprescindible para gestionar la DIOT, entre otras declaraciones necesarias, de manera sencilla, rápida y sin errores.

Gracias a las funciones de Aspel COI, quienes trabajan de forma independiente y las empresas de todos los tamaños pueden:

 

• Acceder fácilmente a los impuestos acreditables y trasladados, y exportarlos en formato Excel y CSV.
  
  
• Realizar cálculos precisos, asegurando que la información en tu declaración anual de impuestos sea correcta.
  
  
• Mantenerse al día con los cambios normativos.
  
  
• ¡Y mucho más!

 

 

Ejemplo práctico: ¿cómo completar y enviar tu DIOT correctamente?

 

Veamos cuáles son los pasos a seguir para que puedas emitir y enviar tu reporte DIOT utilizando nuestro sistema Aspel COI.

 

 

Paso #1

Dirígete a la pestaña «Fiscales» del menú superior y haz clic en «Operaciones con terceros / DIOT».

 

Paso #2

Completa los campos solicitados para generar el informe: rango de fecha de las operaciones, tipo de proveedor y de operación, la tasa de IVA y el formato que corresponda.

 

 

Paso #3

Oprime el botón «Aceptar» para finalizar.

 

 

 

¿Viste qué rápido? Así de fácil podrás emitir tu reporte DIOT. Anímate a probar 30 días nuestro programa de contabilidad gratis y simplifica los procesos de las declaraciones. 

¡Esperamos que este artículo te haya sido de mucha ayuda! Te invitamos a seguir disfrutando de mucho más contenido en nuestro blog. Si quieres aprender más sobre temas fiscales y contables, no olvides suscribirte para recibir nuestras últimas actualizaciones.