27 | Marzo | 2024

Persona moral: guía para declarar impuestos por primera vez

 

¿Eres una persona moral y es la primera vez que haces tu Declaración Anual? En este artículo te tenemos la información que necesitas conocer sobre como declarar impuestos por primera vez, ayudándote a estar preparado.

Como hemos visto en artículos anteriores, en México, cada vez que un ejercicio fiscal termina, tanto las personas físicas como las personas morales deben hacer la declaración de impuestos correspondiente a dicho ejercicio que terminó. Esto es para reportar ingresos, gastos y aplicar demás beneficios para el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) anual.

El Servicio de Administración Tributaria tiene aplicativos digitales que se deben llenar con la información contable de los contribuyentes para registrar la actividad económica que se tuvo de enero a diciembre del año a presentar.

Pero es muy importante que tengas todos los datos contables necesarios para llenar el aplicativo de la Declaración Anual. En este artículo veremos esos detalles previos que debes contemplar si es primera vez que presentas tu declaración de impuestos.

 

 

Requisitos previos a la declaración

 

Cuando te estás preparando para la Declaración Anual debes tener en cuenta 3 factores esenciales: tu cierre contable, cierre fiscal y tus accesos vigentes al portal del SAT. Ahora, vamos por partes.

En el cierre contable es un proceso donde se hacen los ajustes de las cuentas para sacar las utilidades o pérdidas que la empresa generó durante el ejercicio fiscal.

Mientras que en el cierre fiscal se hacen los cálculos relativos a las obligaciones fiscales, tomando en cuenta deducciones, beneficios fiscales, etc.

Estos dos procesos son los que sí o sí necesitas realizar para llenar la información de tu Declaración Anual. A raíz del cierre contable, y con la información que se generó, se realiza el cierre fiscal.

Ahora bien, vale la pena resaltar que la declaración en sí solo implica rellenar el aplicativo digital desde el portal del SAT, para lo cual es necesario contar con tus accesos vigentes, sea tu contraseña o e.firma, tanto para ingresar al proceso del aplicativo como para firmarlo al finalizar.

 

¡Te invitamos a consultar nuestra guía para un cierre fiscal exitoso!

 

Entendiendo los plazos fiscales

 

Teniendo en cuenta la información que necesitas tener a la mano para llenar tu Declaración Anual, es sumamente importante conocer las fechas en las que se debe presentar.

Para las personas morales, la declaración de impuestos se debe enviar durante el mes de marzo, teniendo como plazo máximo el 31. Sin embargo, dado que en este 2024 el 31 de marzo cae en fin de semana, la fecha límite se corre hasta el 1 de abril.

 

Errores comunes a evitar

 

Al ser la primera vez que presentas tu Declaración Anual es normal tener dudas, por eso, te enlistamos 5 de los errores más comunes al momento de enviarla o en el proceso de llenarla, para que los puedas evitar:

 

 

Vigencia de accesos

Como mencionamos anteriormente, es esencial que cuentes con tus accesos vigentes al sitio web del SAT, de modo que puedas entrar al aplicativo de la Declaración Anual y firmarla para enviarla.

Revisa con anterioridad la vigencia de tu contraseña de RFC o e.firma. Toma en cuenta que la contraseña pierde validez cuando detecta inactividad por tres años consecutivos, mientras que la e.firma tiene un plazo de vigencia de cuatro años. Asegúrate que serán válidas al momento de que presentes tu declaración de impuestos, de lo contrario, no podrás realizar el trámite a tiempo.

 

Presentarla fuera de tiempo

En México, el SAT es la autoridad fiscal que se encarga de recibir y dar seguimiento al cumplimiento de todos los trámites fiscales que se realizan, incluyendo la Declaración Anual. Cuando el SAT se da cuenta que faltaste a una de tus obligaciones, tiene la libertad de imponer diferentes multas y sanciones, dependiendo de la gravedad de la falta.

En este caso, cuando una persona moral no cumple con el envío de su Declaración Anual, el SAT puede imponer una multa que va desde los $1,560.00 hasta los $38,700.00, dependiendo de como se clasifique la falta. Además puede restringir temporalmente, o indefinidamente, el Certificado de Sellos Digital, impidiéndole a la persona moral la posibilidad de facturar.

 

No tener todos los documentos que respalden la información

Al momento de llenar la Declaración Anual es indispensable contar con todos los documentos que respaldan la información reflejada en el aplicativo, desde facturas hasta los libros contables donde se hicieron los ajustes.

Esto es importante tanto porque algunos de ellos deben ser adjuntos en tu declaración, como porque, en caso de una auditoría por parte de la autoridad fiscal, debes tener la documentación que corrobore toda la información reportada en el aplicativo de la declaración. Considera que es una obligación el archivar y almacenar la documentación por, al menos, 5 años después de haber presentado tu Declaración Anual.

 

No verificar la información prellenada por parte del SAT

Hay casos en los que algunos campos de la Declaración Anual ya cuentan con datos precargados con la información que contiene el sistema del SAT, pero es necesario revisarla para confirmar que va acorde a los datos que tienes en tus cierres y libros contables. De lo contrario, será necesario que modifiques la información para evitar discrepancias que puedan levantar sospechas ante la autoridad.

Lo más importante es mantener la congruencia y que todo esté de acuerdo a la documentación que se presente.

 

No aplicar las pérdidas fiscales o saldos a favor de impuestos

Las pérdidas fiscales y saldos a favor son beneficios que los contribuyentes persona moral tienen para poder reducir el monto a pagar del Impuesto Sobre la Renta anual. Sin embargo, algunos cometen el error de olvidar aplicarlos, esto significa renunciar al derecho de reducir el total por pérdidas fiscales.

Por otro lado, los saldos a favor tienen una vigencia de aplicación de 5 años, desde que se declaran.

¿Tomaste nota? Estos detalles son muy sencillos y te ayudarán a evitar problemas con el Servicio de Administración Tributaria, además de que te permitirán completar tu Declaración Anual sin problemas.

 

 

Cómo clasificar correctamente ingresos y deducciones

 

Para empezar, es necesario diferenciar ambos conceptos. Por una parte, los ingresos hace referencia a las ganancias que tú, como persona moral, obtuviste durante el ejercicio fiscal; mientras que las deducciones autorizadas son los gastos que puedes declarar ante el SAT para que reduzcan los ingresos totales de tu ejercicio, esto permite reducir el monto total de Impuesto Sobre la Renta a pagar.

Recordemos que el ISR es el impuesto que aplica sobre los ingresos de todos los contribuyentes en México, siguiendo un cálculo proporcional. Pero al aplicar las deducciones, el monto sobre el cual se hace dicho cálculo disminuye, reduciendo consecuentemente, el ISR a pagar.

Ahora bien, la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) tiene una división en cuanto a los ingresos de los contribuyentes, como vemos a continuación:

Ingresos acumulables:

 

• En efectivo.

 

• Bienes.

 

• Servicios.

 

• Créditos.

 

• Otro tipo.

 

• Provenientes del extranjero.

 

• Ajuste anual por inflación acumulable.

 

• Atribuibles a establecimientos permanentes en México, de residentes en el extranjero.

 

Ingresos no acumulables:

 

• Por dividendos o utilidades percibidos de otras personas morales residentes en México.

 

• Aumento de capital.

 

• Pago de la pérdida por accionistas.

 

• Primas por la colocación de acciones.

 

• Primas de valuación de acciones, por el método de participación.

 

• Revaluación de activos y capital.

 

• Remesa de la oficina central en el extranjero a un establecimiento permanente en México.

 

Por otro lado, nos encontramos con las deducciones autorizadas para las personas morales, si bien, de forma general, todos los gastos que se realicen que estén directamente relacionados con la actividad económica que se realice, siempre y cuando cumpla con algunos requisitos establecidos en el artículo 27 de la LISR, como:

 

• Ser indispensables para las actividades del contribuyente.

 

• Estar amparadas con un comprobante fiscal.

 

• Estar registradas en la contabilidad y ser restadas una sola vez.

 

• Entre otros.

 

Te invitamos a leer nuestra Guía de gastos no deducibles: personas físicas y morales

 

Ahora bien, algunos de los gastos deducibles autorizados para las empresas son:

 

• Anticipos a cuenta de mercancías.

 

• Pagos de las cuotas al IMSS.

 

• Devoluciones.

 

• Intereses.

 

• Costo de lo vendido.

 

• Inventario obsoleto.

 

• Donativos realizados a donatarias autorizadas.

 

De cualquier modo, te recomendamos revisar las deducciones aplicables a tu régimen fiscal como persona moral con un contador, de forma que tengas información personalizada y específica a tu caso para tu declaración.

 

 

Beneficios de apoyarse de un software contable

 

Complementar tus procesos contables con un software especializado para llevar tus registros representa una serie de beneficios para el momento en el que realices la declaración de tus impuestos.

 

• Ahorro de tiempo: gracias a la automatización, puedes acelerar parte del proceso contable que conlleva la conciliación de cuentas, para obtener la información que necesitas para completar tu Declaración Anual.

 

• Reducción de errores: con un software contable puede realizar los cálculos de forma precisa, minimizando la posibilidad de cometer errores en tu declaración.

 

• Organización: los programas contable permiten organizar tu información contable para tenerla estructurada, de modo que sea más fácil llenar los campos del aplicativo.

 

Estos son solo algunas de las muchas ventajas que puedes aprovechar de implementar un software contable en tus procesos. Te invitamos a descubrir todo lo que puedes lograr con Aspel COI, el software de contabilidad integral que Siigo Aspel tiene para ti.

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